#NowyŁad: PIT dla przedsiębiorców… +9%?
- nowa ulga na automatyzację i robotyzację
- rozszerzenie zakresu ulgi B+R oraz IP-BOX na kolejne etapy procesów
- objęcie możliwością skorzystania z Podatku Estońskiego większej liczby firm
- ulga podatkowa związana z IPO (wejściem na giełdę)
- uproszczenia w zakresie cen transferowych
- Polski Ład a wysokość i odliczanie składki zdrowotnej
- Brak odliczenia od PIT składki zdrowotnej
Zmianą zdecydowanie niekorzystną, a jednocześnie taką, która nie wybrzmiała, gdyż została wpleciona w wypowiedź premiera o systemie zdrowotnym, jest brak możliwości odliczenia składki zdrowotnej od podatku. To w praktyce oznacza podwyższenie stawki podatku o 7,75 podstawy wyliczenia tej składki. W uproszczeniu można powiedzieć, że to właśnie podwyższenie podatku o 7,75%.
Koniec z ryczałtową składką zdrowotną dla przedsiębiorców
Dla wielu przedsiębiorców najważniejszą zmianą będzie brak możliwości opłacania ryczałtowej składki zdrowotnej, której poziom obecnie to ok 380 zł. Zapowiedziana została zmiana mająca zrównać zasady jej naliczania do tych obowiązujących w przypadku umowy o prace. W praktyce oznacza to, że jej poziom odpowiadałby 9% dochodu. Realnie oznaczać to może wzrost efektywnej stopy opodatkowania dochodów z działalności o blisko 9 punktów procentowych.
Polski Ład a działalność gospodarcza
W trakcie sobotniej konferencji skoncentrowano się przede wszystkim na prezentacji wpływu planowanych zmian na sytuację osób zatrudnionych oraz emerytów i rencistów. Wbrew pozorom, istotnych zmian powinni spodziewać się również przedsiębiorcy.
Mogłoby się wydawać, że z perspektywy przedsiębiorców niewiele się zmienia albo jest to wręcz zmiana korzystna. Pozostać ma podatek liniowy, nie ma zapowiedzi zmian w zakresie daniny solidarnościowej, nie ma też zapowiedzi zmian co do ZUS dla przedsiębiorców.Choć nie padło to wprost, pośrednio można wnioskować, że kwota wolna będzie również dla przedsiębiorców, być może również tych korzystających z podatku liniowego co byłoby również nowością bowiem obecnie wybór podatku liniowego oznacza automatycznie brak kwoty wolnej. Kwota wolna dla podatku liniowego wydaje się, że na ten moment jest jednym ze znaków zapytania.
Oceniając poziom opodatkowania dochodów nie można patrzeć wyłącznie z perspektywy płaconego podatku dochodowego. Poziom wynagrodzenia, który zostaje do dyspozycji danej osoby zależy zarówno od PIT, jak i wysokości składek ZUS oraz składki zdrowotnej. Dla większości osób kluczowym obciążeniem formalnie nie jest PIT, ale właśnie ZUS oraz składki zdrowotne.
Dla przedsiębiorców kluczowa może okazać się zapowiedziana zmiana w zakresie składki zdrowotnej. Po pierwsze składka nie ma być już ryczałtowa, ale ma być naliczana na zasadach analogicznych jak dla umów o pracę (9% dochodu). W efekcie, wzrośnie ona dla tych, których dochody są na poziomie nieco powyżej 5 tys. zł miesięcznie. Co jednak kluczowe, zgodnie z zapowiedzią Premiera Morawieckiego, która padła podczas prezentacji, składka ma nie być odliczana od podatku co ma fundamentalne znaczenie.
W efekcie, mimo braku zmiany nominalnej stawki podatkowej i wprowadzeniu kwoty wolnej od dochodu i to na wysokim poziomie, realnie poziom opodatkowania dla osób prowadzących działalność gospodarczą znacząco wzrośnie.
Przewrotnie można byłoby powiedzieć, że podatki dla przedsiębiorców nie wzrastają bo pozostaje podatek liniowy 19% a na dodatek wprowadzana jest kwota wolna. Tyle tylko, że finalnie efektywna stopa opodatkowania wzrośnie dla tych, których dochody są zbliżone do 7.000 zł miesięcznie lub są wyższe. Im wyższe dochody, tym zmiany bardziej dotkliwe
Polski Ład a podatek VAT
Sobotnia konferencja wskazuje, że nie będzie wielu zmian w podatku VAT w ramach tzw. Polskiego Ładu.
Należy jednak zwrócić uwagę na dwie, jak się wydaje rewolucyjne zmiany:
Brak opodatkowania VAT dla transakcji w ramach grup kapitałowych. Można to odczytywać jako zapowiedź wprowadzenia podatkowych grup kapitałowych VAT na wzór podatkowych grup kapitałowych w CIT.
Możliwość opodatkowania podatkiem VAT instytucji finansowych (opcja opodatkowania).
Zmiany te mają, wg autorów Polskiego Ładu, zmniejszyć koszty i być zachętą dla lokowania inwestycji w Polsce i należy obie ocenić pozytywnie, znów zastrzegając, że szczegółowe rozwiązania mogą tę ocenę znacząco zmienić.
źródło: LinkedIn / komunikat prasowy
O autorze